La historia fiscal en el mundo desde la antigüedad hasta la actualidad

"Nada es seguro excepto la muerte y los impuestos." - Benjamín Franklin

Historial fiscal

El primer registro de impuestos formales bajo el gobierno fue durante el año 3000 a.C. Egipto. Los faraones ordenaban a los "escribas" que recaudaran dinero de todo tipo de formas, como gravar a los hogares con impuestos sobre el aceite de cocina. Yo XNUMX. El libro del Éxodo afirma que una quinta parte de todas las cosechas será entregada al faraón.

Antiguo Egipto

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Se cree que el impuesto sobre la renta se originó en Egipto, donde el faraón cobraba impuestos a los habitantes para financiar proyectos de construcción, actividades locales y almacenamiento de cereales. Los faraones utilizaron los impuestos para enriquecer y estabilizar la sociedad. Gran parte del grano recogido por los faraones y almacenado en los almacenes se utilizaba para alimentar a los pobres de la sociedad y a los trabajadores públicos. Los habitantes del antiguo Egipto no tenían dinero acuñado, por lo que se imponían impuestos a la propiedad y al otoño. Los ciudadanos pueden esperar pagar al gobierno una vez al año en forma de mano de obra y cereales, que se almacenarán en almacenes. Aunque los faraones eran los destinatarios de los impuestos recaudados, no eran ellos quienes realmente los reclamaban. En cambio, a los ministros llamados visires se les asignó la tarea de recaudar impuestos mientras asumían el papel de supervisores fiscales. Se aseguraron de que se cubriera la cantidad adecuada de mano de obra y cereales. (Para saber más sobre la historia del impuesto en Egipto, lea el artículo aquí).

Roma y Grecia

Partenón Hellas

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Grecia continuó con su práctica fiscal y superó a gran parte de Europa, Oriente Medio y el Norte de África a medida que la era ordinaria se acercaba cada vez más. Los impuestos se utilizaban a menudo para las guerras. Uno de esos impuestos era la eishpora, del cual cualquier beneficio restante se reembolsaría después del final de una guerra. Otro impuesto que tenía Grecia es el que Atenas implementó a los extranjeros (extranjeros) que se llamó impuesto de capitación mensual. Otro imperio europeo (Roma) aumentó la generosidad del imperio al extraer homenaje (dinero entregado en gratitud o sumisión/fidelidad de una parte a otra) de los pueblos colonizados. Julio César implementó un impuesto sobre las ventas del uno por ciento. Para dar a los militares un fondo de pensiones, Augusto impuso un impuesto a la herencia (impuesto a los destinatarios de un patrimonio; hoy en día, la tasa impositiva depende del estado en el que reside el destinatario, el valor de la herencia y la relación que tiene el destinatario). con el descendiente, gravado sobre el patrimonio en su conjunto y sobre sí mismo antes de la distribución de la herencia, mientras que el impuesto sobre sucesiones sólo grava a los destinatarios). Sin embargo, el tributo más lucrativo para los imperios romano y griego fue la esclavitud humana.

China

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Fuera de Europa, otras civilizaciones cobraban impuestos, como la antigua China, que tenía uno de los registros escritos más largos de todos los tiempos. Las figuras autorizadas (generalmente los militares) que tenían el poder de implementar impuestos crearon las primeras burocracias para recaudarlos y administrarlos. Durante algunas dinastías se impusieron monopolios estatales, siendo el monopolio de la sal particularmente rentable y estable. Los ingresos del gobierno se obtenían mediante inflación, trabajo forzoso, expropiación de comerciantes y terratenientes ricos e impuestos comerciales, pero los impuestos comerciales sólo se imponían durante las guerras. Yang Yen (un famoso reformador fiscal) introdujo un impuesto agrícola en el año 180 d.C., así como un impuesto progresivo a la renta personal. El impuesto a la sal, un sistema tributario que todavía se utiliza en la China actual, se introdujo por primera vez durante la dinastía Qin alrededor del 221-207 a.C. Algunos de los impuestos que todavía se aplican hoy en día, como el impuesto al ganado, el impuesto al sacrificio, el impuesto al mercado y los derechos de aduana, existen desde hace muchos años y se remontan a la época de la antigua China.

Impuestos religiosos

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Las instituciones políticas no eran los únicos organismos que imponían impuestos, sino también los religiosos. El "diezmo" era un impuesto impuesto a los cristianos cuando cayó Roma, que era una décima parte de lo que ganaban los miembros de la religión. La primera forma de dar el diezmo era que los habitantes dieran una décima parte de toda su producción agrícola a los sacerdotes levíticos o aarónicos (esto se hacía durante el período del primer templo). Posteriormente, el diezmo fue entregado a los kohanim, a diferencia de los levitas, al comienzo de la construcción del segundo templo. Durante esta era, otros sacrificios sólo podían consumirse en el tabernáculo, mientras que el otro diezmo podía consumirse en cualquier lugar. A medida que el Islam se generalizó, se impuso el impuesto "Khums", equivalente a una vigésima parte de lo que ganaban los musulmanes. Los khums se practicaban en África y Europa desde el siglo VIII, respectivamente, cuando los asaltantes musulmanes se apoderaron de algunas comunidades africanas y partes del sur de Europa. Los khums se practicaron en África hasta principios del siglo XX. Los ejércitos musulmanes también atacaron comunidades/imperios no musulmanes en la India desde el siglo X al XVIII. Las propiedades portátiles que habían sido saqueadas y saqueadas quedaron expuestas a los Khums.

El Imperio Mongol

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En el siglo XI, el Imperio mongol había incendiado gran parte de Asia y había implementado políticas fiscales que afectarían la producción generalizada de bienes como el algodón. Los mongoles dieron mucho apoyo a la economía campesina en China con la creencia de que ellos mismos eventualmente se beneficiarían ya que obtendrían muchos ingresos fiscales adicionales. Implementaron un sistema de impuestos fijos para los agricultores chinos con el que no querían lidiar. impuestos impredecibles y fuera de lo común que tenían en el sistema anterior que les desagradaban y desagradaban mucho, por decir lo menos. Bajo este nuevo sistema de impuestos fijos, los agricultores podrían predecir exactamente lo que se espera que paguen de ellos.

Impuestos en lengua inglesa y tributación del Renacimiento

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Cuando todo esto sucedió, la palabra "impuesto" ni siquiera existía en inglés y era sólo una palabra oficial en el siglo XIV (derivada de la palabra latina "taxare" que significa "evaluar"). Antes de que se utilizara "impuesto", se implementó una palabra del francés antiguo "tarea". De los cuales el impuesto involucraba dinero del emisor y la tarea requería mano de obra.

Escultura renacentista de Florencia, crédito de la foto:arte renacentista italiano

Los gobernantes de Europa durante la era del Renacimiento a menudo recaudaban dinero imponiendo impuestos a las exportaciones, importaciones, bienes, salarios, tierras, bienes raíces y otros objetos diversos. El hastial, un impuesto que grava algunos bienes, servicios, salarios y casos penales, fue impuesto en el siglo XV por las ciudades del centro y norte de Italia. También se introdujo un monopolio de la sal, dogana, que constituyó una fuente de ingresos bastante rentable para el gobierno. El gobierno controla tanto el precio como la disponibilidad de la sal. En tiempos de adversidad y angustia, los gobernantes aumentaban el precio de la sal y obligaban a los habitantes a comprar una determinada cantidad de sal. Castato, un impuesto sobre la renta introducido en Florencia en 1427, a diferencia del impuesto sobre la renta ordinario, los habitantes pagaban impuestos no sólo sobre sus salarios, sino sobre toda su riqueza. Las ganancias de Castatos se utilizaron para financiar la guerra. Mientras tanto, en Francia, los gobernantes sólo veían los impuestos como algo temporal que sólo debería implementarse en tiempos de emergencia, no en tiempos de paz. A finales del siglo XIV, la presión pública obligó al rey de Francia a cancelar todos los impuestos. Para compensar esta caída de los ingresos totales, los monarcas recurren al debusing, que es el proceso de reducir la cantidad de metales preciosos en las monedas utilizadas como moneda. Tallie (impuesto a la tierra impuesto a los campesinos y personas no nobles de Francia durante la era del Antiguo Régimen; se imponía a todos los hogares y la cantidad a pagar al gobierno dependía de la cantidad de tierra que ocupaba el hogar) se convirtió en la principal fuente de ingresos. ingresos estatales para el gobierno francés a finales del siglo XV. El rey Luis XI (1461 - 1483) obtuvo dos tercios de los ingresos del estado de Tallie. Aunque el vino y la sal eran bienes sujetos a impuestos en su época, no eran tan lucrativos como lo eran en Italia.

Impuesto sobre la renta en Estados Unidos

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Más sobre el tema de la guerra:el impuesto sobre la renta personal en Estados Unidos fue firmado por primera vez por Abraham Lincoln durante la Guerra Civil (Ley de Ingresos de 1862). Fue derogado después de una década. El Congreso intentó una vez más introducir un impuesto federal sobre la renta que la Corte Suprema declaró inconstitucional. Antes del siglo XX, la mayoría de los impuestos federales provenían de derechos de aduana, aunque se aplicaban impuestos a diversos bienes. Finalmente, en 1909, se permitió el impuesto sobre la renta personal con la introducción de la 16ª Enmienda. La Decimosexta Enmienda permite al Congreso recaudar impuestos sobre la renta sin distribuirlos entre los estados en función de la población. Fue incluido como resultado del caso de la Corte Suprema de 1895 por Pollock contra Farmers 'Loans &Trust Co (para obtener más información sobre Pollock contra Farmers' Loans &Trust Co, haga clic aquí). Cuando el Congreso propuso la 16ª Enmienda a los estados, los líderes republicanos conservadores estaban preocupados de que la enmienda no fuera ratificada, pero una coalición de demócratas, republicanos progresistas y otros grupos aseguró que el número requerido de estados ratificaran la enmienda. Luego, el Congreso introdujo un impuesto federal sobre la renta con la Ley de Ingresos de 1913.

Historia del impuesto de sociedades en Estados Unidos

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En los primeros años de Estados Unidos, las empresas sólo tenían la forma de empresas unipersonales y sociedades, por lo que los propietarios de empresas pagaban impuestos individuales sobre la renta ordinaria. Cuando aparecieron las empresas por primera vez, el gobierno las gravaba como si fueran entidades propias en lugar de gravar a los propietarios individuales. Algunas empresas pagaban impuestos sobre los ingresos, mientras que otras pagaban impuestos sobre los dividendos distribuidos. Estados Unidos introdujo por primera vez el impuesto de sociedades en 1894, pero las empresas no lo tomaron bien y lo impugnaron ante los tribunales, y fue derogado después de un año. Se reintrodujo en 1913. Esta vez el gobierno tuvo cuidado al fijar la tasa impositiva en solo el 1% y aumentarla gradualmente hasta el 15% a lo largo de los años. Durante la Segunda Guerra Mundial, las tasas impositivas aumentaron drásticamente. La seguridad nacional era de gran importancia en esta época y, por lo tanto, el gobierno gravaba más a las unidades, especialmente a las empresas. El impuesto de sociedades representó una gran parte de los ingresos del gobierno central. ¡Durante 1968, representó el 50% de los ingresos del gobierno!

Principios fiscales modernos

1. La combinación racional de impuestos directos e indirectos:el uso de diferentes tipos de impuestos que tienen en cuenta no sólo los ingresos de cada contribuyente individual, sino también la riqueza total de cada contribuyente individual.

2. Universalización de la tributación:Requisitos de referencia justos e iguales para cada contribuyente y una forma justa de implementar las deducciones fiscales independientemente de la procedencia de los ingresos, tipo de actividad o sector económico. No es ético imponer impuestos adicionales, tasas aumentadas y diferenciadas o deducciones fiscales para diferentes tipos de propiedad, estructuras organizativas o jurídicas de la entidad, ciudadanía de personas físicas u otros factores. También es inaceptable imponer impuestos basados ​​en factores políticos, económicos, étnicos, etc.

3. Tributación única:se aplica a uno o más bienes que sólo pueden estar sujetos a un tipo de tributación una vez durante un período de tiempo determinado según lo establece la ley.

4. El enfoque científico para determinar la tasa impositiva exacta:implica fijar la tasa de deducción fiscal en un punto en el que el pagador tenga suficiente dinero para atender sus necesidades y compras relevantes para su vida. No es ético invertir en intereses de corto plazo para determinar los ingresos del Estado, lo que a su vez ralentizará o afectará negativamente el desarrollo económico o afectará negativamente los mejores intereses de los contribuyentes.

5. Estabilidad:la persistencia de la tributación durante mucho tiempo y fácil de deducir del pago. La ley debería dictar las tasas impositivas y sólo debería revisarse periódicamente.

6. Diferenciación de tasas impositivas:corresponde al nivel de ingresos, el cual no debe ser una progresión inhibidora. Tampoco debería haber individualización de las tarifas, que es el principio básico del mercado.

7. La aplicación de un sistema de deducción fiscal:conduce al uso de inversiones en el ámbito empresarial y también cumplirá la función de justicia social, como un nivel de vida mínimo para los miembros de la población. La remuneración debería introducirse no sólo para determinados pagadores, sino que debería ser la misma para todos los pagadores.

la conclusión

Los impuestos han evolucionado mucho con el tiempo. Desde una forma de moneda que no se utiliza para pagar impuestos hasta principios básicos de adaptación sobre cómo gravar se implementan en todo el mundo. Los impuestos se han utilizado no sólo con el propósito de enriquecer al Estado al que se imponen, sino también para ayudar a los países en emergencias como crisis o guerras. La tributación, si bien estuvo organizada a lo largo de su historia, hoy está aún más estructurada y organizada. Es absurdo pensar que las guerras son gracias a muchos de los tesoros que hoy tenemos.